税收:所得税和社会保障缴款的下降反映了一些国家的改革

2019/04/11 18:54
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Thu Apr 25 2019 16:23:26 GMT+0800 (中国标准时间)

根据经合组织的一份新报告,由于少数国家的重大改革,2018年经合组织国家的平均工人的所得税和社会保障缴款略有下降。

征税工资2019表明,“税收楔子” - 雇员和雇主支付的劳动力成本总税额减去家庭福利占雇主劳动力成本的百分比 - 在2018年为36.1%。这相当于0.16%的下降从2017年开始,这是经合组织工人平均每年减少的税收减少量。

2017年和2018年之间的下降是由于四个国家大幅下降:爱沙尼亚(2.54个百分点),美国(2.19个百分点),匈牙利(1.11个百分点)和比利时(1.09个百分点)。尽管经合组织国家平均工人的税收楔形在2017年至2018年期间有所下降,但实际上在22个国家实现了税收增长的小幅增长,占经合组织国家的近三分之二。与此同时,其余10个经合组织国家的税收减少幅度略有下降。

在观察到平均税收减少幅度最大的四个国家中,这些减少是由于重大改革造成的。在爱沙尼亚和美国,减少的原因是所得税改革,而在匈牙利和比利时,这是由于雇主社会保障缴款的减少。

征税工资2019还考虑了个人平均净税率,它衡量的是员工支付的所得税和社会保障缴款,减去所收到的家庭福利,占工资总额的比例。 2018年,经合组织的平均税率为25.5%。经合组织范围内的平均税率是根据一个没有子女赚取平均工资的人计算得出的,近年来保持稳定,尽管各国的税率差异很大:智利,韩国和墨西哥的税率低于15%,超过35岁。 %在比利时,丹麦和德国。

2019年的“征税工资”还包括一个特别功能,该特征着眼于经合组织国家中位工人的税收,并将其与普通工人的税收进行比较。在所有经合组织国家,由于收入分配上限的差异较大,工人中位数的工资低于普通工人。平均而言,工人中位数的平均工资为80.8%,因此平均税率较低,为34.3%,而普通工人则为36.1%。这种差异主要是由于较低的所得税。然而,报告显示,虽然在各国的工资分配中提供了更具可比性的点,但由于数据的可获得性,工资中位数很难计算,而且差异对大多数国家来说并不重要。

主要发现

单身人士和有孩子的家庭的税收楔子

  • 2018年,没有子女的单身工人的平均税率最高的是比利时(52.7%),德国(49.5%),意大利(47.9%),奥地利和法国(47.6%)。最低的是智利(7%),新西兰(18.4%)和墨西哥(19.7%)。
  • 2018年有两个孩子的平均工资的单收入家庭的税收最高的是法国(39.4%)。奥地利,比利时,芬兰,希腊,意大利,瑞典和土耳其的税收楔子也超过37%。对于这种家庭类型,新西兰的税收最低(1.9%),其次是智利(7.0%)和瑞士(9.8%)。
  • 经济合作与发展组织(OECD)对单身人士的平均税收楔形在过去两年中保持不变,为26.6%。 2018年这一家庭类型的税收楔形增幅最大的是波兰(10.3个百分点)。没有其他增加超过一个百分点。降幅最大的是新西兰(4.5个百分点),立陶宛(2.5个百分点)和爱沙尼亚和美国(2.4个百分点)。
  • 除智利和墨西哥外,所有经济合作与发展组织国家的独生子女家庭的税收楔子低于没有子女的单身人士,两者的税收水平相同。差距超过比利时,加拿大,捷克共和国,德国,爱尔兰,卢森堡,新西兰和斯洛文尼亚劳动力成本的15%。

单身人士和家庭的个人平均净税率(NPATR)

  • 2018年,没有子女平均工资的单身工人的最高平均NPATR分别为比利时(39.8%),德国(39.7%)和丹麦(35.7%)。最低的是智利(7%),墨西哥(10.2%)和韩国(14.9%)。经合组织国家平均值下降0.16个百分点至25.5%。
  • 2018年,有子女的单亲家庭的平均NPATR为14.2%。平均工资为两个孩子的单人家庭的最高NPATR分别为土耳其(26.2%)和丹麦(25.2%)。 NPATR最低的是捷克共和国(0.2%),加拿大和爱沙尼亚(均为1.8%)。

特色

  • 工资中位数是指工资分配的第50百分位的工人,而平均工资是全职工资的总和除以工人的数量。因此,平均值更多地受到工资分配上限的差异的影响。
  • 2017年中位数工人的平均税率从比利时的52.0%到智利的7%不等。在21个国家,中位数工人面临30%至45%的税收楔。
  • 中位数工人的平均税率低于除两个国家(匈牙利和智利)以外的平均税率,尽管只有少数几个国家的工资中位数较低导致配额/雇主SSC减少和边际较低的国家的变化很大个人所得税税率(土耳其,卢森堡,葡萄牙,意大利,以色列和爱尔兰)。
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