资本收入税不仅仅是企业所得税

2019/05/23 11:11
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美国的法定企业所得税税率现在与其他国家更相符。但是,对资本收入或公司投资征收的不仅仅是企业所得税。股东级税收,如股息和资本收益税,也会影响储蓄和投资的动力。

美国企业利润的综合税率高于经济合作与发展组织(OECD)国家的平均税率。例如,在2018年,即减税和就业法案通过后的第一个纳税年度,美国的综合税率为47.25%,而经合组织的平均税率为41.7%。不过,自2017年“减税和就业法”通过以来,美国企业的税负已经显著降低,当时美国企业利润的综合税率为56.32%。

上述综合税率考虑了适用于联邦和州一级利润的企业所得税和个人所得税。

在公司为其利润支付企业所得税后,公司可以将这些税后利润分配给其股东或保留其税后收益。当公司选择分配其税后利润时,股东必须就其股息收入缴纳所得税。如果公司选择保留其收益,它可以提高其股票的价值。这使股东有机会通过出售股票以获取利润来实现资本收益,这再次导致股东税收。

在美国,普通所得税税率适用于普通股息和短期资本收益(持有少于一年的资产)。目前,最高边际所得税税率为37%。长期资本收益和合格股息适用和普通收入不同的级距和税率,最高税率为23.8%。

此外,大多数州都征收自己的企业所得税和资本利得税。在州一级,资本收益的所得税从0%到13.3%不等。

根据经合组织的数据,美国联邦和州一级的这些多层税收导致法定税率或综合企业所得税税率合计为47.25%。所有税收的成本,而不仅仅是企业所得税,都是企业决定是否进行投资的因素。因此,重要的是要考虑适用于资本收入的税收总负担,而不仅仅是企业所得税。

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